你打算賣了現在的老房子,換大一點的新房子嗎,那你一定要知道什麼是「重購土地退還土地增值稅」,老房子的房屋增值稅都非常可觀,不懂得怎麼運用「重購退稅」可能讓你少獲利百萬以上,千萬不要讓你的權益睡著了,現在就教你如何把政府課走的土地增值稅,再要回來。
如何算「重購退稅」:
例如:你現在賣了你住了20年的房子(自用住宅),賣得1000萬,其中房屋價值為200萬+土地價值為800萬,經計算需要繳交土地增值稅60萬,因此你這次賣屋總共獲得800-60=740萬。
兩年內,你買了新的房子(自用住宅),這次的土地價值為1200萬,因此1200-740=460萬>60萬,所以你可以將之前繳的60萬土地增值稅全數申請「重購退稅」領回。
限制
1.用途限制:重購退稅申請須為相同用途,也就是賣的時候如果是「自用住宅」,買的時候也需要是「自用住宅」。
2.營利限制:賣出的房子在前一年內不可以有營業或出租使用。
3.時效限制:先買後賣或先賣後買須間隔在兩年之內。且新買的房子五年內不能再轉售,並且仍須保持為「自用住宅」用途,否則退回款項將被追回。
4.面積限制:都市土地為300平方公尺內、非都市土地為700平方公尺內
5.所有權限制:出售及新購土地之所有權人必須為同一人
這裡的「自用住宅」定義:
不管你在繳交土地增值稅的時候是否有申請「自用住宅優惠稅率」,只要你有登錄在出售房屋的戶籍上,或配偶、直系親屬有登錄在出售房屋的戶籍上,且沒有營業或出租使用,在「重購退稅」申請上都可以認定為「自用住宅」。但在新購房屋時須經稽徵機關核准按自用住宅用地稅率課徵地價稅且無營業或出租使用,才可以申請「重購退稅」
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進階說明:相關法規
土地稅法 第 35 條
土地所有權人於出售土地或土地被徵收後,自完成移轉登記或領取補償地價之日起,二年內重購土地合於左列規定之一,其新購土地地價超過原出售土地地價或補償地價,扣除繳納土地增值稅後之餘額者,得向主管稽徵機關申請就其已納土地增值稅額內,退還其不足支付新購土地地價之數額:
一、自用住宅用地出售或被徵收後,另行購買未超過三公畝之都市土地或未超過七公畝之非都市土地仍作自用住宅用地者。
二、自營工廠用地出售或被徵收後,另於其他都市計畫工業區或政府編定之工業用地內購地設廠者。
三、自耕之農業用地出售或被徵收後另行購買仍供自耕之農業用地者。
前項規定土地所有權人於先購買土地後,自完成移轉登記之日起二年內,始行出售土地或土地始被徵收者,準用之。第一項第一款及第二項規定,於土地出售前一年內,曾供營業使用或出租者,不適用之。
土地稅法 第37條
土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者,其重購之土地,自完成移轉登記之日起,五年內再行移轉時,除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外,並應追繳原退還稅款;重購之土地,改作其他用途者亦同。
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